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【搏亿丨行业交流】营改增后,这8个热点问题还弄不明白,老会计可真要辞职了!-凯时最新网站

2018-05-21

1、非辅导期一般纳税人增值税专用发票进项怎么进行比对?

用防伪税控认证系统采集或者增值税发票勾选确认平台确认的专用发票抵扣联(包括机动车销售统一发票)注明的进项金额、税额合计数与《增值税纳税申报表附列资料(表二)》中:第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣中所填列的进项金额、税额合计数进行比对,二者的逻辑关系前者应大于或者等于后者。第3栏前期认证相符且本期申报抵扣税额、金额应为0

2、企业所得税申报错误如何重新申报?

填写正确的纸质申报表,加盖公章,及时到柜台进行修改。(具体咨询税务机关)

3、开增值税专用发票,税率不同的两项能否开在同一张票面上?

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件

1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率。因此,适用不同税率的项目应分别开具。但可以在同一张发票上开具,如有减税、免税的项目不得在同一张发票上开具。

4、公司向员工租车时交的车险可以税前列支吗?租车合同上有写所有保险,路桥,年检以及维修保养均由承租方负担?租赁而发生的费用支出允许税前扣除,如租赁费、油费、停车费等。租车期间发生的保险费和过桥年费,即使车辆没有出租也发生,不属于因租赁而发生的费用,不允许税前扣除企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”(具体咨询税务机关)

5、装修费是否可以作为筹建费用一次性在所得税税前扣除,如果不作为筹建费用一次性在

所得税税前扣除,如何进行摊销?新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变。企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费,也可根据上述规定处理。企业在筹建期间不符合资本化的装修费用可以计入开办费。

6、a级纳税信用等级的好处:

一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量,需要调整增值税发票用量时即时办理;普通发票按需领用;连续3年被评为a级信用级别的纳税人,除享受以上措施外,还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项;办理出口退税和资源综合利用退税时程序将简化提高资金流转效率,节省经营成本;国家税务局与人民银行、财政部、国资委工商总局、银监会等部门和单位签订合作备忘录,在项目审批服务和管理、财政资金使用,工商行政管理以及融资便利化等方面给予a级纳税人实施联合奖励。

7、专票名称是详见销货清单,那么抵扣联认证抵扣之后,装订成册的时候需不需要附销货

清单?

需要附在发票后面。一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章。销货清单属于发票的一部分,使用和保存都应按发票规定执行。

8、5月1号以后还能开具17%、11%增值税发票吗?

近日,有人在网上称5月1日后只能开具16%或者10%增值税发票。如果一定要开具17%或11%发票,将抄报税比对异常,无法正常申报。税务会通知要求企业作废发票重开,对企业检查,加收滞纳金和罚款。真是如此吗?不是的,在国税总局18号公告中第九条规定:一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为需要补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。就是说,纳税义务发生在51日之前的应税行为,已经申报纳税但尚未开具增值税发票的,仍可以按照原17%、11%税率补开发票。

举例说明:a企业2018年2月向b企业销售货物,但企业未索取发票。该企业在3月份对该项销售货物行为按17%的适用税率进行了纳税申报5月,b企业索要发票,则a企业仍可以按照17%税率向b企业开具发票。在18号公告还贴心提示,5月1日后增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率(指16%、10%),一般纳税人可以手工选择原适用税率(指17%、11%)开具增值税发票。


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